Азбука налогов

В азбуке налогов мы коротко и простым языком рассказываем об основных налогах, которые приходится платить гражданам РФ самостоятельно.

Все основные налоги физических лиц, касаются либо имущества, либо доходов. Среди них: транспортный налог, налог на имущество (квартира, дача или др. собственность), земельный налог, а также НДФЛ в случае, когда его оплачивает физическое лицо.

Уведомление граждан об оплате имущественных налогов приходит по почте на едином бланке. В бланке указаны все начисленные налоги. Уведомления рассылаются налоговыми органами с апреля по август.

Налог на имущество, земельный налог и транспортный налог, граждане должны уплатить не позднее 1 декабря. После 1 декабря начинают начисляться пени. Пени начисляется исходя из расчета 1/300 ставки рефинансирования. На данный момент составляет 0,02% в день (20 коп с каждой тысячи рублей).

Транспортный налог

Налогоплательщики транспортного налога - лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Сумма налога формируется на основании данных предоставленных от государственных органов, регистрирующих транспортные средства.

Транспортный налог является региональным и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Проверьте наличие задолженности по транспортному налогу

Земельный налог

Налогоплательщики земельного налога - физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Сумма налога формируется на основании данных предоставленных органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на сайте Росреестра

Земельный налог является местным налогом и уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);
  • 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В случае правообладания земельным участком в течение неполного налогового периода, применяется коэффициент, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых участок находился в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Проверьте наличие задолженности по земельному налогу

Имущественный налог

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение

Новая база для расчета налога на имущество (с 1.01.2015)

Ранее налоговой базой для расчета являлась инвентаризационная стоимость имущества — цена, учитывающая себестоимость объекта при строительстве и его износ, что дает значительно более низкую стоимость объектов по сравнению с рыночной (особенно для более старых построек). Новый порядок исчисления налога, установленный главой 32 НК РФ, закрепляет совершенно иной подход к определению налоговой базы, которая для объектов недвижимого имущества определяется, исходя из их кадастровой стоимости, определяемой на основе анализа рыночных цен на аналогичные объекты недвижимости.

Для перехода к новому варианту налогооблажения предусмотрен переходный период сроком в 4 года. Согласно ФНС сумма налога за первые четыре года будет исчисляться по формуле, которая предусматривает ежегодное увеличение на 20% от разницы между новым и предыдущим налогом. И только с 2020 года будет уплачиваться полная сумма налога. То есть в полной мере налоговую нагрузку налогоплательщики ощутят на себе лишь через пять лет.

С 2015 также расширен перечень объектов попадающих под налогообложение налогом на имущество физических лиц. Добавлены:

машино-места, единый недвижимый комплекс, объекты незавершенного строительства.

Новая ставка налога на недвижимость (домов, квартир) кадастровой стоимостью до 300 млн рублей составит 0,1% от этой стоимости, если речь не о жилых объектах недвижимости – ставка составит 0,5%, если цена жилья выше 300 млн. руб. – ставка будет 2%.

Кроме новых ставок предусмотрен также и налоговый вычет, раный 20 кв. м помещения для квартир (т.е. Налогом обкладывается не все помещение, а остаток метров за вычетом 20), 10 – для комнат, 50 – для домов.

Первые платежки по новым расчетам жители 28 пилотных регионов получат в 2016 году за 2015. С учетом того, что кадастровая стоимость имущества, как правило, в 10 раз отличается от инвентаризационной, налоговая нагрузка на владельцев имущества вырастет в разы, даже во время переходного периода.

Рассчитать новую сумму имущественного налога можно самостоятельно, используя открытые данные Росреестра о кадастровой стоимости объектов.

Проверьте наличие задолженности по имущественному налогу